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企业人事管理中最容易触碰的法律红线(一)——不缴纳社保

张德健劳动法规

2020-10-15 14:34
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卖点介绍:企业不缴纳或少缴纳员工的社会保险,真的能为企业节省用人成本吗?其实这样做存在着非常高的法律风险。一旦员工到相关部门去投诉,企业往往会“偷鸡不成蚀把米”。

相信很多企业为了节省用人成本,都会选择不给员工缴纳社会保险,或者以购买异地社会保险的方式来少缴纳社会保险,又或者是要求员工通过试用期转正后才缴纳社会保险,特别是效益不太好的中小企业和刚刚成立不久的新创企业,这种情况更加常见。

这些企业都认为不缴纳或少缴纳社会保险,能够为企业节省一大笔用人成本。其实不然,这样做存在着非常高的法律风险,一旦员工到劳动监察部门去投诉,企业很可能会“偷鸡不成蚀把米”。

根据《中华人民共和国劳动合同法》第三十八条第三款规定,用人单位有下列情形之一的,劳动者可以解除劳动合同:(三)未依法为劳动者缴纳社会保险费的。

同时,根据《中华人民共和国社会保险法》第八十六条规定,用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

不仅如此,社会保险征收机构还可以采取强制措施。

根据《中华人民共和国社会保险法》第六十三条规定,用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的,社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户;并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定,书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的,社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保,签订延期缴费协议。用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的,社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产,以拍卖所得抵缴社会保险费。

经典案例:

某公司是一家从事传统国内贸易的中小型公司,其中销售人员的占比较高,同时流动性也比较大,用人成本居高不下,因此公司决定销售人员自行承担缴纳社会保险的义务。李某是该公司的一名销售人员,入职以来一直都没有缴纳社会保险,李某工作一年多以后,另外一家新的公司以更高的报酬聘请李某,李某决定跳槽。于是李某向当地的劳动仲裁机构以公司未依法为其缴纳社会保险为由,提起劳动仲裁,要求与公司解除劳动合同,并支付经济补偿金,同时向当地劳动监察部门投诉。最终的结果就是公司不但要为李某补缴社会保险,还要支付李某的经济补偿金。

律师点评:

本案中,李某离职的主观原因是跳槽到待遇更高的新公司,如果李某主动提出辞职,公司是不需要支付任何经济补偿金的。但就因为公司没有为其缴纳社会保险费,给了李某提起劳动仲裁的机会,最终只能承担违反劳动合同法带来的法律后果,不但没有节省用人成本,反而增加了额外费用。

解决方案:

从用人单位与劳动者签订劳动合同正式用工之日起,就应当为员工缴纳社会保险费,这是社会保险法的强制性规定,用人单位无法以任何的形式去规避。如果是由于员工的原因造成其社会保险手续暂时无法办理,用人单位则应该及时将该情况让员工签字确认,并保留好相应的证据材料,同时督促该员工尽早处理。需要注意的是,缴纳社会保险费不存在诉讼时效的问题,只要员工一直在企业工作,而企业没有为员工缴纳社会保险费,员工就随时可以提起劳动仲裁并向劳动监察部门投诉。因此,依法为员工缴纳社会保险费,才是防范此种法律风险的最终办法。

延伸阅读:

如果企业未按时足额缴纳社会保险费,在实务当中社保征收机构将会如何采取强制措施?又有哪些救济措施?

一般情况下,如果企业没有按时足额缴纳社会保险费,社保征收机构会根据投诉上门核查,情况属实则责令企业限期缴纳或补足。如果企业在指定的期限内仍然没有缴纳或补足社会保险费,社保征收机构则会向银行查询其存款账户,同时向县级以上行政主管部门申请划扣(过去社保征收机构不能直接对企业的银行账户进行划扣,必须由县级以上行政主管部门作出决定后才能划扣,《国税地税征管体制改革方案》中明确从2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。社会保险交由税务部门统一征收后,税务局自然拥有处罚权),并书面通知当事企业。如果企业存款账户的余额少于应当缴纳的社会保险费,社保征收机构则会要求企业提供担保,承诺限期缴纳。如果企业的账户既无足够余额也没有提供担保,社保征收机构则可以直接向人民法院申请查封、扣押其价值与应缴社会保险费相当的财产,并有权将查封、扣押的财产拍卖以抵社会保险费。

在过去的社会保险制度实施过程当中,曾经出现了大量社会保险费征收困难的问题。有客观的原因,如企业经营困难确实没有能力缴纳;也有主观的原因,如企业管理者法制意识淡薄有意规避缴纳社会保险费等等。因此,国家强化了社会保险基金的征收手段,在保证劳动者合法权益得到真正保障的同时,也维护了社会保险制度的可持续发展。

根据《社会保险法》第八十三条规定,用人单位或者个人认为社会保险费征收机构的行为侵害自己合法权益的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

用人单位或者个人对社会保险经办机构不依法办理社会保险登记、核定社会保险费、支付社会保险待遇、办理社会保险转移接续手续或者侵害其他社会保险权益的行为,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

个人与所在用人单位发生社会保险争议的,可以依法申请调解、仲裁,提起诉讼。用人单位侵害个人社会保险权益的,个人也可以要求社会保险行政部门或者社会保险费征收机构依法处理。

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